應收票據貼現的算法?

來源: 票據貼現    發佈時間:2010/11/29 下午 05:31:59
票據貼現如果題目給的是把90天期的票據拿去貼現,那我計算時到底是要用90/365(以天計)去算,還是3/12(以月計)計算啊?解答有的是按天計算,有的又是按月,整個都亂掉了......考試的時候要用哪一種算法比較好呢?
我已一題聯考題來為你做講解,這題學校大考也有考過ㄛ

82年3月底持距出票日30天之應收票據$120,000向銀行貼現,該票據90天到期,附月息六厘,貼現月息八厘,則貼現分錄之貼現損失為何?

面值=120,000

到期值=120,000+(120,000*06%*3)=120,000+2,160=122,160

貼現息=122,160*0.8%*2=1,954.56

貼現值=122,160-1,954.56=120,205.44

持有期間之利息收入=120,000*0.6%*1=720

貼現損失=(120,000+720)-120,205.44=514.56

解析:這題雖然題目給ㄉ是天數ㄉ票據,但他是給你月息,所以你要用月來算,也就是說,向貼現期間他是直接*2(60天當2個月),而不是*60/360,這種類型ㄉ題目要特別注意,學校大小考很喜歡考

如果題目是給你天數ㄉ票據,然後是年(週)息ㄉ話,才可以用60/360或60/365

一般來說,題目如果沒告數你用360還是365天算ㄉ話,你就要看那張票ㄉ天數,如果是整數(像本題是90天.60天),就要用360天